Na każdej osobie osiągającej dochody spoczywa obowiązek ich rozliczenia. Podatek dochodowy towarzyszy nam , więc w pracy, w działalności gospodarczej, na emeryturze. Dochód jaki osiągamy tylko na podstawie umowy o pracę, z wykonywania umowy zlecenia, czy z emerytury rozliczany jest dziś automatycznie poprzez Twój ePIT. Oczywiście każdy z nas ma możliwość edytowania przygotowanego rozliczenia o wszelkiego rodzaju ulgi, lub cel dla przekazania 1,5% zapłaconego podatku na organizację pożytku publicznego.

 

 

Rodzaje deklaracji PIT:

 

• PIT-36- deklaracja składana przez podatnika, który prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych,
• PIT-36L-deklaraję tę składa osoba prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym,
• PIT-37- jest to deklaracja właściwa dla osób fizycznych nieprowadzących JDG, które uzyskują dochody z umów o pracę, zlecenie,
• PIT-16A- tego typu deklaracje składają tylko przedsiębiorcy opodatkowani na karcie podatkowej,
• PIT-28- deklaracja składana przez przedsiębiorców opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym. Korzystają z niej również podatnicy rozliczający najem prywatny.
• PIT-38- dotyczy rozliczenia dochodów kapitałowych. Dotyczy ona osób, które uzyskały dochody
• z tytułu sprzedaży lub nabycia papierów wartościowych, udziałów w spółkach, przychody
• z inwestycji giełdowych.
• PIT-39 dotyczy odpłatnej sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych
• Załącznik PIT/0- stanowi załącznik do deklaracji PIT-26, PIT-37 i PIT-28.

 

 

Termin złożenia rocznej deklaracji PIT

Wszystkie powyższe deklaracje (za wyjątkiem PIT-16, której termin złożenia mija z końcem lutego), możemy rozliczyć do końca kwietnia. Podatnicy mogą rozliczać się najwcześniej z chwilą opublikowania wzoru aktualnej deklaracji przez Ministerstwo Finansów, czyli począwszy od 15 lutego.

 

Zwrot nadpłaconego podatku:

Jeśli podatnik nie ma zaległości podatkowych i nie toczy się wobec niego egzekucja komornicza, a bezpośrednio ze złożonej deklaracji wynika nadpłata podatku, wówczas możesz liczyć na zwrot w termie 45 dni od daty złożenia deklaracji, a najszybciej składa się ją elektronicznie. Jeśli złożony dokument nie będzie wymagał korekty wówczas zwrot otrzymasz na wskazany rachunek bankowy lub przekazem pocztowym.

 

 

Kto może skorzystać z „zerowego” PIT?:

 

Od 1 sierpnia 2019 roku mamy zerowy PIT dla młodych, czyli osób do 26 roku życia, które zostały zatrudnione na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenie, których przychód w danym roku podatkowym nie przekroczył 85.528,00 zł. Nie muszą one płacić podatku. Osoby które zarobiły powyżej powyższej  kwoty w danym roku podatkowym zobowiązane są do zapłaty podatku dochodowego od nadwyżki powyższej kwoty. Uga ta niestety nie zwalnia z obowiązku opłacania składek ZUS. Niestety zerowy PIT dla młodych nie dotyczy młodych przedsiębiorców.

 

Zerowy PIT dla rodzin 4+ dotyczy rodziców lub prawnych opiekunów czworga lub większej liczby dzieci może nie płacić podatku dochodowego od rocznych przychodów nieprzekraczających kwoty 85.828,00 zł. Ulgę te można zastosować jeśli, dzieci, którymi opiekuje się podatnik są:

 

1. 1. 1. 1. małoletnie,
         2. otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną (bez względu na wiek),
         3. do ukończenia 25roku życia uczą się w szkołach, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych, z zysków kapitałowych lub przychodów zwolnionych z podatku (PIT-0 dla młodych) przekraczających 16.061,28 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej.

 

Zerowy PIT dla seniorów- to ulga obowiązująca od 2022 roku. Mogą z niej skorzystać mężczyźni, którzy mają ponad 65 lat i kobiety powyżej 60 roku życia. Seniorzy, którzy chcą skorzystać z tego typu ulgi nie mogą pobierać emerytury z ZUS, a dodatkowo muszą podlegać ubezpieczeniom społecznym. Z tej ulgi nie skorzystają seniorzy którzy pracują i jednocześnie pobierają emeryturę.

 

Zerowy PIT dla osób powracających z zagranicy- to nowa ulga dla osób powracających z zagranicy, która daje możliwość zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli taka osoba w roku podatkowym nie przekroczy przychodów w kwocie 85.528,00 zł. Aby móc z niej skorzystać należy spełnić następujące warunki:

 

1. 1. 1. 1. powrót (zmiana rezydencji podatkowej nastąpiła po 31.12.2021, a podatnik musi w Polsce podlegać nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu,
         2. podatnik nie mieszkał w Polsce przez co najmniej 3 lata kalendarzowe, poprzedzające rok, w którym przeprowadził się do Polski,
         3. podatnik nie miał w Polce miejsca zamieszkania od początku roku, w którym się przeprowadził, do dni poprzedzającego powrót.

 

Wspólne rozliczenie małżonków

 

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych daje możliwość wspólnego rozliczenia małżonków. W tego typu sytuacji , podatek wylicza się ustalając sumę dochodów małżonków i               dzieląc ją przez dwa, a następnie wyliczony podatek mnożymy razy dwa, co prowadzi do równego obciążenia obu małżonków, dzięki czemu można uniknąć drugiego progu podatkowego i           skorzystać z podwójnej kwoty wolnej.

 Możliwość wspólnego rozliczenia dotyczy par, które pozostawały w związku małżeńskim i wspólności majątkowej na ostatni roboczy dzień roku podatkowego. W przypadku przedsiębiorców   możliwość wspólnego rozliczenia istnieje tylko w sytuacji, gdy oboje małżonkowie są opodatkowani na zasadach ogólnych.

 

 

Ulgi w rozliczeniach PIT:

 

 ulga na dzieci (prorodzinna) to ulga stosowana przez rodziców i opiekunów prawnych opodatkowanych na zasadach ogólnych. Ulgę tę może zastosować jedynie jeden rodziców/opiekunów  za każdy miesiąc, w którym przynajmniej przez 1 dzień sprawował władzę rodzicielską. W przypadku wychowywania tylko 1 dziecka, przewidziany jest limit dochodowy. Wówczas warunkiiem jest  nieprzekroczenie wspólnego dochodu małżonków 112 tys. zł. Ten sam limit dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko. Dla rodziców niepozostających w związku małżeńskim limitem jest 56  tys. Przy dwójce i większej liczbie dzieci żadne limity dochodowe nie obowiązują,

 

ulga dla rodzica samotnie wychowującego dziecko- dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko, która może się rozliczyć razem z nim. Dziecko zazwyczaj nie osiąga dochodów,zatem samotny rodzic korzysta z preferencji, gdzie dochody będą podzielone na pół. Ta ulga dotyczy wyłączni opodatkowania na zasadach ogólnych. Kluczowe dla jej zastosowania jest udowodnienie, że samotnie wychowuje dziecko. Zatem z tego typu rozliczenia nie skorzystają osoby pozostające w konkubinacie czy pozostające w nieformalnym związku, jeśli realnie wychowują dziecko. Bezpośrednio z przepisów wynika, że wspólna lub naprzemienna opieka wyklucza taką możliwość. Za osobę samotnie wychowującą dziecko uznaje się rozwodnika/ rozwódkę, wdowca/wdowę, osobę w stosunku, do której orzeczono separację, małżonka odbywającego karę pozbawienia wolności,

 

ulgi z tytułu darowizn dotyczy darowizn przekazanych na organizacje pożytku publicznego. Darczyńca odlicza przekazaną darowiznę w rocznym zeznaniu podatkowym, wpisując ją w załączniku do PIT, czuli PIT/0. Łączna wysokość darowizn przekazanych w danym roku podatkowym nie może przekroczyć 6% dochodu, lub na ryczałcie przychodu,

 

ulga dla dawców krwi i jej składników dotyczy honorowych dawców, którzy w danym roku podatkowym oddawali krew lub osocze, płytki krwi, czy krwinki. Mogą oni odliczyć w zeznaniu rocznym tę darowiznę- dotyczy deklaracji PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Wysokość odliczenia na cele krwiodawstwa ustala się na podstawie zaświadczenia jednostki organizacyjnej realizującej zadania w zakresie pobrania krwi. W 2023 wartość 1 litra pobranej krwi ustalona została na 130 zł,

 

ulga na leki- jest rodzajem ulgi rehabilitacyjnej, z której może skorzystać tylko osoba niepełnosprawna, u której lekarz specjalista stwierdzi konieczność stosowania leków w sposób ciągły lub czasowy, a także osoba, na której utrzymaniu jest osoba niepełnosprawna. Podstawę udokumentowania stanowi pisemne zalecenie lekarza (kata pacjenta, recepty) oraz dowód zakupu-faktura lub rachunek. Bezpośredniemu odliczeniu podlega tylko część poniesionej kwoty powyżej 100 zł/miesiąc,

 

ulga na internet odliczana jest od dochodu i przysługuje podatnikowi w dwóch następujących po sobie latach podatkowych, pod warunkiem, że wcześniej nie była rozliczana. Możemy z niej skorzystać w kwocie nieprzekraczającej 760.00 zł,

 

 

ulga termomodernizacyjna ma na celu zachęcić właścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych do inwestycji pomagających oszczędzić utratę i wydatkowanie energii i umożliwić korzystanie z odnawialnych źródeł energii. Ulgę rozliczamy w roku, w którym ponieśliśmy koszty związane z termomodernizacją. Jeśli przewyższają one nasz dochód to mamy możliwość ją rozliczyć nawet do 6 lat,

 

ulga na IKZE dotyczy podatników, którzy wpłacają środki na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego i rozliczają się na zasadach ogólnych, podatku liniowym lub ryczałcie ewidencjonowanym. Na prawo do tego typu ulgi nie ma wpływu wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz inne ulgi.  Nie skorzystasz z niej tylko wtedy, gdy posiadasz dochody ze zbycia papierów wartościowych  i innych przychodów kapitałowych, lub działalności opodatkowanej na karcie podatkowej,

 

ulga badawczo-rozwojowa (IP BOX) dotyczy tworzenia kwalifikowanej wartości intelektualnej w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej z wydzieloną ewidencją zdarzeń gospodarczych obejmującej przychody z IP, oraz osiągniętych dochodów z prac nad własnością intelektualną podlegająca opodatkowaniu w Polsce. Katalog praw objętych IP BOX jest zamknięty, a z ulgi mogą skorzystać jedynie przedsiębiorcy, których zakres usług został wymieniony w ustawie o podatku dochodowym. Składają się na nią: lista kwalifikowanych praw własności intelektualnej, patent, prawo ochronne na wzór użytkowy, prawo z rejestracji wzoru przemysłowego, prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub ochronny roślin prawo z rejestracji produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonego do obrotu, prawo z rejestracji topografii układu scalonego, autorskie prawo do programu komputerowego.

 

Kolejną bardzo istotną kwestia w rozliczeniu deklaracji PIT jest przekazanie 1,5 % podatku na cele organizacji pożytku publicznego.  Każda osoba, która odprowadza podatki ma możliwość przekazania 1,5% należnego podatku w celu wsparcia zaufanych organizacji OPP. Warunkiem jest obecność wybranej organizacji pozarządowej  na liście organizacji uprawnionych do bycia beneficjentem 1,5%. Podatnik musi wskazać jedynie numer KRS takiej organizacji, a przekazaniem środków zajmie się Urząd Skarbowy.

 

Warto również pamiętać, że jeśli jesteś przedsiębiorca i w poprzednich latach poniosłeś stratę z działalności, masz możliwość jej rozliczenia w ciągu kolejnych 5 lat. Ujmuje się ją w deklaracji rocznej PIT-36, PIT-36L, PIT-28, dzięki czemu w danym roku możesz zapłacić niższy podatek.